Legen Sie die Transaktionsannahmen vor der Berechnung fest
Erfassen Sie Produkt, Lieferziel, Kundenpreis, Händlerrabatt, Käufer-Versandkosten und die geltende umsatzsteuerliche Behandlung. Das folgende einfache Beispiel enthält einen Artikel zum regulären Steuersatz, keine Rabatte, keine dem Käufer berechneten Versandkosten und keine Retouren.
Führen Sie Produkt-, Versandabwicklungs-, Verpackungs- und Kundengewinnungskosten auf einer einheitlichen Steuerbasis auf. Enthält eine Lieferantenausgabe abzugsfähige Vorsteuer, klären Sie ihre korrekte Behandlung, bevor Sie sie mit ohne Steuer eingegebenen Kosten vergleichen. Eine Preisberechnung kann die Umsatzsteuerpflichten des Händlers nicht allein anhand der Länderauswahl bestimmen.
Beispielbestellung über €120: die drei Grundlagen berechnen
Angenommen wird ein Bruttoverkauf über €120 bei 20% Umsatzsteuer. Der Umsatz ohne Umsatzsteuer beträgt €100 und die enthaltene Umsatzsteuer €20. Bei einer Plattformgebühr von 9% auf die einfache Bruttobasis von €120 beträgt die Provision €10,80. Diese Beträge beantworten unterschiedliche Fragen und sollten getrennt bleiben.
Angenommen werden €40 Produktkosten, €8 Versandabwicklung und Verpackung, €12 Creator-Provision und €10 Werbung. Der Deckungsbeitrag beträgt €100 − €10,80 − €40 − €8 − €12 − €10 = €19,20. Die Quote auf den Bruttoumsatz beträgt 16%, auf den Umsatz ohne Umsatzsteuer 19,2%.
| Kennzahl | Betrag | Bedeutung |
|---|---|---|
| Bruttokundenpreis | €120,00 | Verkaufswert einschließlich Umsatzsteuer |
| Umsatz ohne Umsatzsteuer | €100,00 | Betrag vor direkten Kosten |
| Enthaltener Umsatzsteueranteil | €20,00 | Bruttobetrag abzüglich Umsatz ohne Steuer |
| Plattformprovision | €10,80 | 9% der angenommenen Bruttogebührenbasis |
| Sonstige eingegebene direkte Kosten | €70,00 | Waren, Versandabwicklung, Creator und Werbung |
| Deckungsbeitrag | €19,20 | Vor nicht zugeordneten Gemeinkosten |
Erkennen Sie Fehler durch die falsche Berechnungsgrundlage
Wer 20% von €120 abzieht, erhält €96 statt €100 Umsatz. Wer die Plattformgebühr auf €100 berechnet, erhält €9 statt der angenommenen €10,80. Beide Fehler wirken in entgegengesetzte Richtungen und können sich dadurch teilweise verdecken.
Ein weiterer Fehler ist, Umsatzsteuer aus einer Auszahlung herauszurechnen, als wäre diese der ursprüngliche steuerpflichtige Verkauf. Auszahlungen enthalten bereits Gebühren, Erstattungen und Korrekturen. Rekonstruieren Sie die Kundentransaktion und ihre Steuerbasis, bevor Sie vom abgerechneten Geldbetrag zum Deckungsbeitrag überleiten.
- Rechnen Sie Umsatzsteuer durch Division aus dem Bruttopreis heraus.
- Führen Sie Bestellfelder der Plattform getrennt vom buchhalterischen Umsatz.
- Kennzeichnen Sie, ob der Nenner der Marge Umsatzsteuer enthält.
- Rechnen Sie denselben Umsatzsteueranteil nicht doppelt heraus.
- Behandeln Sie die Auszahlung als Ausgangspunkt eines Zahlungsabgleichs, nicht als ursprünglichen Verkaufspreis.
Berechnen Sie einen Rabatt mit dem endgültigen Transaktionspreis neu
Angenommen, auf den Preis von €120 wird ein beispielhafter Händlerrabatt von €12 gewährt und alle prozentualen Bemessungsgrundlagen sinken mit dem Preis. Der neue Bruttobetrag beträgt €108, der Umsatz ohne 20% Umsatzsteuer €90, die Plattformgebühr €9,72 und die Creator-Provision von 10% beträgt €10,80. Bei unveränderten sonstigen direkten Kosten von €58 verbleiben €11,48 Deckungsbeitrag.
Der Bruttorabatt von €12 kostet in diesem definierten Szenario somit €7,72 Deckungsbeitrag. Bei einem plattformfinanzierten Gutschein können Umsatz und Provisionsbasis anders behandelt werden. Prüfen Sie deshalb die Aktions- und Bestellfelder, bevor Sie dasselbe Ergebnis anwenden.
Beispielhafter Deckungsbeitrag nach Rabatt = €108 / 1,20 − €108 × 9% − €108 × 10% − €58 = €11,48Wann reicht ein einziger Umsatzsteuerprozentsatz nicht mehr aus?
Ein Warenkorb mit unterschiedlichen Steuersätzen oder ein abweichend behandeltes Lieferziel erfordert eine Steuerberechnung je Position. Der Preisrechner kann weiterhin helfen, sobald steuerpflichtige Beträge und Sätze feststehen. Er sollte jedoch keine rechtliche Einordnung erraten.
Legen Sie fest, ob das Szenario der Preisbildung, Liquiditätsplanung oder formellen Berichterstattung dient. Dieselbe Bestellung kann alle drei Sichtweisen mit unterschiedlichem Zeitpunkt und unterschiedlicher Darstellung erfordern. Dennoch müssen sie auf denselben zugrunde liegenden Verkauf zurückführbar bleiben.